財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，根據(jù)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定和本會(huì)的實(shí)際，制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的一般原則
1、本會(huì)實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度。
2、本會(huì)所募集的資金實(shí)行統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法。
3、本會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿（包括捐贈(zèng)實(shí)物帳）。
4、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。
5、秘書處每年將捐贈(zèng)款（物）情況向理事會(huì)報(bào)告。帳目由審計(jì)部門負(fù)責(zé)審核，向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。
6、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)有關(guān)單位。
7、財(cái)務(wù)各類原始憑證及時(shí)裝訂成冊，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、收入管理
1、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具“海南省公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)”給捐助單位或個(gè)人，財(cái)務(wù)處及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。
2、秘書處必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊，注明品種、數(shù)量及金額。
3、保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：
（1）驗(yàn)收后由財(cái)務(wù)開具“海南省公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)”給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；
（2）根據(jù)實(shí)物捐贈(zèng)收據(jù)驗(yàn)收后，填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份交財(cái)務(wù)處。
4、捐贈(zèng)實(shí)物出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由收具人（單位）簽字（蓋章）；出庫單一式兩份，一份由秘書處保管員留存，另一份交到財(cái)務(wù)處。
5、必須每半年對實(shí)物盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，理事長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
三、支出管理
1、捐贈(zèng)資金使用，按量入為出的原則，編制年度預(yù)算，經(jīng)理事會(huì)審查批準(zhǔn)后按計(jì)劃執(zhí)行。
2、捐贈(zèng)資金使用的審批，屬于年度預(yù)算內(nèi)的資金，由理事長按預(yù)算計(jì)劃審批簽發(fā)，由經(jīng)辦人員具體負(fù)責(zé)實(shí)施。
3、捐贈(zèng)支出必須嚴(yán)格按工作原則、程序進(jìn)行。
4、發(fā)生嚴(yán)重突發(fā)性應(yīng)急救助需要預(yù)算外追加救助資金的，由理事長特別審批。
5、捐贈(zèng)資金支出由經(jīng)辦人填寫付款申請單，申請人、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、理事長簽字后方可執(zhí)行。
四、行政辦公經(jīng)費(fèi)收支管理
1、資金來源
本會(huì)的其他收入為必需的日常開支經(jīng)費(fèi)的主要來源。
2、工資福利支出
（1）專職工作人員的獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放，按本會(huì)規(guī)定支付。
（2）因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
3、其它各項(xiàng)支出管理
（1）差旅費(fèi)報(bào)銷
出差人員回單位后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不超過十個(gè)工作日，但每月終結(jié)前必須將當(dāng)月的業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)完畢，以便真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映業(yè)務(wù)活動(dòng)。差旅費(fèi)報(bào)銷程序：由出差人填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)審核后，由理事長審批后方可報(bào)銷。
（2）車輛費(fèi)用報(bào)銷與管理
①車輛的日常修理和大修理除出差途中特殊的情況外，由駕駛員根據(jù)車輛狀況提出修理建議，經(jīng)同意后修理。車輛配件的購置，由駕駛員事先提出申請，理事長同意后派人與駕駛員一同購買。
②車輛實(shí)行定點(diǎn)加油記帳，油費(fèi)由單位每月統(tǒng)一結(jié)算付款。車輛日常維修保養(yǎng)定點(diǎn)在特約車輛修理廠。修理費(fèi)用由駕駛員記帳簽字，財(cái)務(wù)處與廠方統(tǒng)一結(jié)算（每月結(jié)算一次）。車輛油費(fèi)、修理費(fèi)用按審批程序統(tǒng)一由銀行轉(zhuǎn)帳支付。
③車輛其它用品，經(jīng)理事長同意，派人與駕駛員一起購買。憑發(fā)票按審批程序報(bào)銷。
④機(jī)動(dòng)車各項(xiàng)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)處登記行車?yán)锍獭⒂秃摹⑿蘩碣M(fèi)、出車補(bǔ)貼等，每半年公布一次。
五、票據(jù)管理
1、支票管理
（1）出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
（2）現(xiàn)金支票只限于出納領(lǐng)用備用金及助困資金等使用，其他人員一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
2、收據(jù)管理
“海南省公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)”由秘書處向海南省民間組織管理局購買、結(jié)報(bào)。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意涂改銷毀。
六、財(cái)產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)：單價(jià)在2000元以上、使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
2、低值量耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。
3、租借資產(chǎn)：由外單位租借給本會(huì)使用的資產(chǎn)。
上述財(cái)產(chǎn)分別由保管員建立財(cái)務(wù)帳冊，由財(cái)務(wù)每年一次進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報(bào)理事長批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
七、本制度中若有與國家有關(guān)規(guī)定不符的按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、本制度自理事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
二0一八年九月一日
